会计年度报告表

炒股入门06月23日

会计年度报告表,会计年度报告是啥 由于销售退回发生在报告年度所得税汇算清缴之后,年度报告发生销售退回时报告年度的所得税已经缴纳了,所以不应当也不可能调整报告年度的应交所得税,而只能调整退回当年的应交所得税。虽然不调整报告年度的应交所得税,但是,该项销售退回对未来所得税的影响(即对退回当年所得税的影响),应当在报告年度财务报表中予以确认。因此,年度报告在发生销售退回时,应调整报告年度财务报表的相关项目。

这种情况,在性质上与报告年度存在可结转以后年度未弥补亏损或税款抵减类似,也应视同可抵扣暂时性差异,年度报告在符合确认条件情况下,应确认其相关的递延所得税资产。由于在报告年度(2012年)所得税汇算清缴时,已将该项销售业务的应交所得税(117 550元)缴纳了,年度报告所以在销售退回当年(2013年)应当减少应交所得税。也就是说,应当将其作为退回当年纳税调减项目来处理,即作为报告年度产生在退回年度转回的可抵扣时间性差异来处理。年度报告该可抵扣时间性差异金额为470 200元(117550+ 25%)。由于时间性差异与暂时性差异相关,所以,同时形成了可抵扣暂时性差异470200元。在销售退回时,年度报告如果预计当年能够取得大于该项可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,应确认其相关的递延所得税资产。